Знижки в магазинах, акції та спеціальні пропозиції стали звичною частиною покупок. Однак у деяких випадках отримана знижка може вважатися доходом покупця та підлягати оподаткуванню.

Ключове значення має те, чи є знижка загальною для всіх покупців, чи надана персонально конкретній особі.

Загальна знижка: податки не сплачуються

Якщо магазин або компанія встановили однакову знижку для всіх покупців або визначеного кола клієнтів, така знижка не вважається доходом фізичної особи та не оподатковується.

До таких випадків належать:

• сезонні розпродажі;
• акції на кшталт «-20 % на весь товар»;
• знижки для всіх власників дисконтних карток;
• інші публічні пропозиції, якими може скористатися будь-який покупець за визначених умов.

Наприклад, якщо магазин знижує ціну товару з 10 000 грн до 8 000 грн для всіх покупців, така різниця у 2 000 грн не є доходом покупця.

Персональна знижка: коли виникає оподатковуваний дохід

Інша ситуація виникає, якщо знижку надали індивідуально конкретній людині.

Якщо товар продається фізичній особі дешевше його звичайної вартості та така знижка має персональний характер, сума знижки вважається додатковим благом та включається до оподатковуваного доходу.

Така сума оподатковується:

• ПДФО — 18 %;
• військовим збором — 5 %.

При цьому оподатковується не вся вартість товару, а саме сума персональної знижки.

Приклад

Магазин продає товар вартістю 10 000 грн за 8 000 грн.

Варіант 1:
Ціна 8 000 грн діє для всіх покупців у межах акції.
➡️ Знижка 2 000 грн не оподатковується.

Варіант 2:
Магазин знижує ціну до 8 000 грн лише для конкретного покупця.
➡️ Сума 2 000 грн є додатковим благом та підлягає оподаткуванню.

Чи потрібно покупцеві самостійно сплачувати податки?

Якщо персональну знижку надає юридична особа, саме вона виступає податковим агентом.

Компанія самостійно:

• нараховує податок;
• утримує його із доходу;
• перераховує до бюджету.

Покупцеві не потрібно самостійно сплачувати податки або подавати річну декларацію лише через отримання такої знижки.

Висновок

Орієнтир простий:

✅ Загальна знижка для всіх покупців — не є доходом та не оподатковується.

⚠️ Персональна знижка конкретній особі — може вважатися додатковим благом і оподатковуватися.

За матеріалами: ДПС України